Im Zuge der Valorisierung der Sozialleistungen - also der Anpassung an die Inflation - werden die Familienbeihilfe und der Kinderabsetzbetrag ab 2024 um 9,7 Prozent erhöht. Somit beträgt er ab Januar 2024 insgesamt 67,78 Euro pro Kind monatlich. Die Überweisung erfolgt monatlich zu den jeweiligen Auszahlungsterminen der Familienbeihilfe. Ein Antrag auf den Kinderabsetzbetrag ist nicht notwendig.
Zur Berechnung der monatliche Beihilfe inklusive Geschwisterstaffelung und der Höhe des Kinderabsetzbetrags findet man hier auf Finanz.at einen Familienbeihilfe-Rechner.
Die Steuergutschrift für Kinder ist genau das - eine Steuergutschrift. Es ist kein Abzug. Da es sich um eine Steuergutschrift handelt, wird der Betrag, den Sie dem Finanzamt schulden, direkt reduziert. Wenn Ihre Steuerschuld 3.000 Euro beträgt, Sie jedoch Anspruch auf eine Steuergutschrift für Kinder in Höhe von 800 Euro haben, schulden Sie nun 2.200 Euro.
Sie sollten auch den Unterschied zwischen erstattungsfähigen und nicht erstattungsfähigen Steuergutschriften verstehen. Ein nicht erstattungsfähiges Guthaben kann Ihre Rechnung auf null reduzieren. Aber wenn die eigentliche Mathematik sich negativ auswirkt, werden Sie den Unterschied nicht zurückbekommen.
Höhe
Der Kinderabsetzbetrag wird seit 2023 jährlich um die Inflation erhöht (valorisiert). Ab 01. Januar 2024 steigt er um 9,70 Prozent an.
| Jahr | Betrag | Erhöhung |
|---|---|---|
| 2025 | 70,90 Euro | + 4,60 % |
| 2024 | 67,80 Euro | + 9,70 % |
| 2023 | 61,80 Euro | + 5,80 % |
| 2022 | 58,40 Euro |
Kinderabsetzbetrag - Steuergutschrift für Kinder
Wenn Sie Kinder haben und über ein geringes Einkommen verfügen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf Kindersteuergutschriften, um Sie bei den Kosten für die Erziehung eines Kindes zu unterstützen.
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Was ist der Kinderabsetzbetrag?
Die Steuergutschrift für Kinder ist eine Leistung, die bei den Kosten für die Erziehung eines Kindes hilft.
Sie können es möglicherweise erhalten, wenn Sie über 16 Jahre alt sind und für ein Kind verantwortlich sind, das entweder:
- unter 16 ist oder
- unter 20 ist, und in Vollzeitausbildung ist.
Bei der Beantragung der Steuergutschrift für Kinder berücksichtigt die Steuergutschrift Ihre Umstände (und die Ihres Partners) bei der Entscheidung über den Betrag, auf den Sie Anspruch haben.
Einkommensgrenze
Wenn Sie eine Kindersteuer-Gutschrift erhalten und Ihr jährliches Haushaltseinkommen einen bestimmten Betrag nicht übersteigt, erhalten Sie den Höchstbetrag für jedes Kindsteuer-Steuerelement, für das Sie qualifiziert sind.
Dies wird als Einkommensschwelle bezeichnet. Alles, was Sie darüber verdienen, reduziert die Steuergutschriften. Wenn Sie Arbeitssteuerguthaben und Kindersteuergutschriften erhalten, ist Ihre Einkommensschwelle niedriger.
Um die Steuergutschrift für Kinder in Anspruch zu nehmen, müssen Sie feststellen, ob Ihr Kind berechtigt ist. Es sind sieben Qualifikationstests zu berücksichtigen: Alter, Beziehung, Unterstützung, abhängiger Status, Staatsangehörigkeit, Aufenthaltsdauer und Familieneinkommen. Sie und / oder Ihr Kind müssen alle sieben bestehen, um diese Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen.
Für welche Kinder bekommt man den Absetzbetrag?
So bestimmen Sie, welches Ihrer Kinder Sie für den Absetzbetrag qualifiziert:
Alter
Voraussetzung dafür ist, dass ein Kind am Ende des Steuerjahres, für das Sie die Gutschrift beantragen, unter 17 Jahre alt war (d. h. 16 Jahre alt oder jünger).
Beziehung
Das Kind muss ein eigenes Kind, ein Stiefkind oder ein Pflegekind sein, das von einem Gericht oder einer zuständigen Behörde bei Ihnen untergebracht wurde. Ein adoptiertes Kind wird immer wie Ihr eigenes Kind behandelt. ("Ein adoptiertes Kind" umfasst ein Kind, das rechtmäßig zur rechtmäßigen Adoption von Ihnen bevormundet wird, auch wenn diese Adoption am Ende des Steuerjahres nicht endgültig ist.)
Sie können den Absetzbetrag auch für Ihren Bruder, Ihre Schwester, Ihren Stiefbruder oder Ihre Stiefschwester beanspruchen. Und Sie können den Betrag auch für Nachkommen dieser qualifizierten Personen - wie Ihre Nichten, Neffen und Enkelkinder - beanspruchen, wenn sie alle anderen Tests erfüllen.
Unterstützung
Um sich zu qualifizieren, muss das Kind im Steuerjahr nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen finanziellen Unterstützung geleistet haben.
Abhängigkeit
Sie müssen das Kind in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Denken Sie daran, dass das Kind, um ein Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen,: 1) Ihr Kind (oder Adoptiv- oder Pflegekind), Geschwister, Nichte sein muss, Neffe oder Enkelkind; 2) unter 19 Jahren oder unter 24 Jahre alt sein muss, wenn es ein Vollzeitstudium absolviert; oder dauerhaft behindert sein, unabhängig vom Alter; 3) seit mehr als einem halben Jahr mit Ihnen zusammengelebt; und 4) nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung für das Jahr geleistet haben.
Staatsbürgerschaft
Das Kind muss ein österreichischer Staatsbürger oder ein in Österreich ansässiger Ausländer sein.
Aufenthalt
Das Kind muss mehr als die Hälfte des Steuerjahres bei Ihnen gelebt haben, für das Sie die Gutschrift beantragen. Es gibt jedoch wichtige Ausnahmen: Ein Kind, das im Steuerjahr geboren wurde (oder gestorben ist), gilt als das ganze Jahr bei Ihnen. Zeitweise Abwesenheit von Ihnen oder dem Kind wegen besonderer Umstände wie Schule, Urlaub, Geschäft medizinische Versorgung, Militärdienst oder Inhaftierung in einer Jugendeinrichtung werden als Zeit gezählt, in der das Kind bei Ihnen gelebt hat. (Es gibt auch einige Ausnahmen von der Aufenthaltsgenehmigung für Kinder von geschiedenen oder getrennten Elternteilen. Einzelheiten finden Sie in den Anweisungen der Formulare).
Familieneinkommen
Die Steuergutschrift für Kinder wird reduziert, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen über bestimmten Beträgen liegt, die von Ihrem Steuererklärungsstatus bestimmt werden. Im Jahr 2018 liegt die Schwelle bei einem bestimmten Betrag für verheiratete Paare, die die Steuererklärung separat einreichen werden.
Für Alleinstehende, Haushaltsvorstand und qualifizierte Witwen gilt ein anderer Betrag; und der höchste Betrag gilt für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen. Für jedes Einkommen von 1.000 Euro, das über dem Schwellenwert liegt, wird Ihre Steuergutschrift für Kinder um 50 Euro reduziert. Ab 2018 beginnt der Auslauf des Kredits mit einem Einkommen von 200.000 Euro (400.000 Euro für die gemeinsame Einreichung eines Ehepaares).
Die Steuergutschrift für Kinder ist nicht erstattungsfähig. Wenn Ihre Gutschrift Ihre Steuerschuld übersteigt, wird Ihre Steuerrechnung auf null reduziert und die verbleibende nicht verwendete Gutschrift geht verloren. Es kann jedoch sein, dass Sie für das nicht verwendete Guthaben eine erstattungsfähige Zusatzsteuer für Kinder beantragen können. Finden Sie heraus, ob Sie für diese erstattungsfähige Gutschrift berechtigt sind, indem Sie das Formular ausfüllen.
Formular und Antrag
Der Kinderabsetzbetrag kann mittels Formular (Beilage) L1k im Rahmen der Einkommensteuererklärung bzw. beim Lohnsteuerausgleich geltend gemacht werden.
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